Теория:
Что такое налоги?
Основу доходов государственного бюджета составляют налоги.
Для каждого налога законодательно определены налогоплательщик и элементы юридического состава налога, которые устанавливают обязанность плательщика по уплате налога.
Для каждого налога законодательно определены налогоплательщик и элементы юридического состава налога, которые устанавливают обязанность плательщика по уплате налога.
Выделяют существенные и факультативные элементы налога.
Существенные (или сущностные) элементы — элементы юридического состава налога, без которых налоговое обязательство и порядок его исполнения не могут считаться определёнными.
Ст. \(17\) НК РФ закрепляет следующее:
- объект налогообложения — реализация товаров, работ, услуг, имущества, получение прибыли, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
- Налоговая база — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
- Налоговый период — календарный год или иной период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога.
- Налоговая ставка (норма налогового обложения) — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Является одним из обязательных элементов налога.
- Порядок исчисления налога — методика исчисления суммы налога, причитающегося к уплате с соответствующего объекта налогообложения.
- Порядок и сроки уплаты налога — календарная дата или истечение определённого периода времени, исчисляемого годом, кварталом, месяцем или днями.
Факультативные элементы — элементы, отсутствие которых не влияет на определённость налога.
- налоговые льготы;
- ответственность за налоговые правонарушения;
- порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налога.
В зависимости от объекта налогообложения граждане уплачивают следующие виды налогов.
| Вид налога | Объект налогообложения |
| Налог на доходы физических лиц | Доходы |
| Налог на имущество | Квартира, дом, дача, помещение или сооружение |
| Сбор за пользование объектами животного мира | Охота, добыча объектов животного мира |
| Акциз | Подакцизные товары, их перемещение через таможенную границу |
| Транспортный налог | Личный транспорт |
| Земельный налог | Земельный участок |
| Сбор на добычу (вылов) водных биологических ресурсов | Рыболовство |
Обрати внимание!
Согласно НК РФ различия между налогом и сбором состоят в следующем:
налог представляет собой обязательный безвозмездный платёж, а сбор — обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов.
Для упрощения отслеживания налогов, уплачиваемых гражданами и организациями, в Российской Федерации всем гражданам и организациям присваивается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — это набор цифр (код), состоящий из \(12\) знаков — для физических лиц (граждан) и из \(10\) знаков — для юридических лиц, который присваивается налогоплательщику и является уникальным.
Обрати внимание!
ИНН является обязательным документом.