Теория:
НДФЛ — налог на доходы физических лиц (прямой налог), исчисляемый в процентах от совокупного дохода.
Плательщики:
- налоговые резиденты РФ (находятся в России не менее \(183\) дней в течение \(12\) месяцев подряд);
- нерезиденты РФ — при получении дохода на территории России.
НДФЛ облагаются практически все виды доходов физических лиц: зарплата, проценты по вкладам, дивиденды, арендные платежи и другое.
С \(2025\) года действует пятиступенчатая прогрессивная шкала для начисления налога.
Доход (за год) | Ставка |
| До \(2\),\(4\) млн рублей | \(13\) \(\%\) |
| От \(2\),\(4\) до \(5\) млн рублей | \(15\) \(\%\) |
| От \(5\) до \(20\) млн рублей | \(18\) \(\%\) |
| От \(20\) до \(50\) млн рублей | \(20\) \(\%\) |
| Свыше \(50\) млн рублей | \(22\) \(\%\) |
Не облагаются НДФЛ:
- продажа имущества после \(3\)–\(5\) лет владения;
- социальные выплаты (например, материнский капитал);
- стипендии;
- доходы, полученные в порядке наследования;
- доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника.
Обрати внимание!
Не облагается НДФЛ продажа собственности после \(3\) лет владения, если имущество было получено в наследство, в дар от близкого человека, а также приватизировано.
Как уплачивается НДФЛ?
За работников налог удерживает и перечисляет работодатель (он выступает налоговым агентом). Индивидуальные предприниматели и те, кто получает иной доход, помимо зарплаты, платят налог самостоятельно, заполняя налоговую декларацию.